نقاط الاستحقاق من ضريبة الدخل 2026: كم تساوي، ومن يستحق ماذا، وكيف تطالب بها

"نقاط الاستحقاق" (נקודות זיכוי) هي من أبسط الطرق القانونية لتخفيض ضريبة الدخل، ومع ذلك يخسرها كثيرون لأنهم لم يبلّغوا المشغّل بتغيير في حياتهم: طفل جديد، أو شهادة جامعية، أو سكن في بلدة مستحقة. في هذا الدليل نشرح كم تساوي النقطة في 2026، ومن يستحق ماذا، وكيف تحصل على ما يحق لك.

كم تساوي نقطة الاستحقاق في 2026؟

بحسب جدول الخصومات الرسمي لسلطة الضرائب لعام 2026، تساوي النقطة الواحدة 242 شيكل شهريًا، أي 2,904 شواكل سنويًا. وهي القيمة نفسها في 2024 و2025، لأن قانون "تجميد تحديث الضرائب" أوقف ربط معظم المبالغ بالغلاء في السنوات 2025 حتى 2027.

النقطة ليست خصمًا من الدخل، بل تُطرح مباشرةً من مبلغ الضريبة. مثلًا: من يستحق 3 نقاط يوفّر حتى 8,712 شيكل في السنة. لكن التوفير لا يتجاوز مبلغ الضريبة نفسه، فمن لا يدفع ضريبة دخل أصلًا لا يستفيد من النقاط الإضافية، ولا يحصل على المال نقدًا.

من يستحق ماذا؟ (أهم الحالات)

1. كل مقيم في إسرائيل: 2.25 نقطة. أي نحو 544.5 شيكل شهريًا من الضريبة لمن يعمل طوال السنة.

2. المرأة: نصف نقطة إضافية. فتصل العاملة إلى 2.75 نقطة على الأقل (نحو 665.5 شيكل شهريًا).

3. الوالدان بحسب عمر الطفل في سنة الضريبة. بحسب "كل زخوت" (للوالدين اللذين يربّيان الطفل معًا):

عمر الطفل خلال السنة / الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد) / الأب

• سنة الولادة — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 2.5 · الأب: 2.5
• السنة التي يبلغ فيها سنة أو سنتين — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 4.5 · الأب: 4.5
• السنة التي يبلغ فيها 3 سنوات — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 3.5 · الأب: 3.5
• 4 و5 سنوات — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 2.5 · الأب: 2.5
• 6 حتى 17 سنة — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 2 · الأب: 1
• السنة التي يبلغ فيها 18 — الأم (أو الوالد الذي يتلقى مخصصات الأولاد): 0.5 · الأب: لا شيء

مثال من "كل زخوت" لعام 2026: أم لطفلين، أحدهما يبلغ سنتين والآخر 8 سنوات، تستحق 9.25 نقطة. والأب يستحق 7.75 نقطة. هناك قواعد خاصة للوالد الوحيد، والمطلّقين، ولمن يدفع نفقة.

4. خريجو الشهادات الأكاديمية والمهنية. بحسب سلطة الضرائب، من أنهى لقبًا أول منذ 2023 يستحق نقطة واحدة في كل سنة من سنوات الضريبة التي تلي سنة التخرّج، بعدد سنوات الدراسة وحتى 3 سنوات. خريج اللقب الثاني يستحق نصف نقطة حتى سنتين. ومن أنهى شهادة مهنية معترفًا بها يستحق كذلك نقطة لسنوات تساوي سنوات الدراسة وحتى 3 سنوات. أما من تخرّج بين 2014 و2022 فاستحق نقطة واحدة لسنة واحدة فقط. تُطلب هذه النقاط عبر نموذج 119 مع شهادة إنهاء الدراسة.

5. حالات أخرى تشمل: الجنود المسرّحين ومن أنهى الخدمة الوطنية-المدنية، والوالدين لطفل مع إعاقة، والمهاجرين الجدد. التفاصيل الكاملة في بوابة نقاط الاستحقاق على موقع "كل زخوت".

سكان البلدات المستحقة: تخفيض منفصل عن النقاط

صورة: Romayan عبر Wikimedia Commons، رخصة CC BY-SA 3.0 (https://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0)

إلى جانب النقاط، هناك تخفيض ضريبي لسكان "البلدات المستحقة" (יישובים מוטבים)، بموجب المادة 11 من أمر ضريبة الدخل. هذا ليس نقاطًا، بل نسبة مئوية من دخلك من العمل تُطرح من الضريبة، حتى سقف دخل سنوي يختلف من بلدة إلى أخرى.

قائمة 2026 نُشرت رسميًا في "ريشوموت" (ملف الأنظمة 12212، بتاريخ 14.1.2026)، وتضم بلدات عربية عديدة. أمثلة من القائمة الرسمية:

البلدة / نسبة التخفيض / سقف الدخل السنوي (شيكل)

• سخنين، دير الأسد، مجد الكروم، كابول — نسبة التخفيض: 12% · سقف الدخل السنوي (شيكل): 186,000
• عرابة، المغار، نحف، شعب، كمانة — نسبة التخفيض: 12% · سقف الدخل السنوي (شيكل): 213,240
• رهط — نسبة التخفيض: 16% · سقف الدخل السنوي (شيكل): 226,560
• حورة، كسيفة، اللقية، شقيب السلام، تل السبع، عرعرة النقب — نسبة التخفيض: 18% · سقف الدخل السنوي (شيكل): 259,920

القائمة تتغيّر كل سنة، لذا افحصوا اسم بلدتكم في القائمة الرسمية للسنة المعنية.

الشروط الأساسية (بحسب "كل زخوت"): أن يكون مركز حياتك في البلدة، وأن تكون قد سكنت فيها 12 شهرًا متتالية على الأقل. بعدها تحصل على التخفيض بأثر رجعي من يوم بدء السكن. ويُثبَت السكن بـتصديق سكن (אישור תושבות) موقّع من السلطة المحلية.

كيف تطالب بالنقاط؟

1. للأجراء: نموذج 101 (טופס 101). يُعبّأ عند بدء العمل وفي بداية كل سنة، ومن جديد عند أي تغيير (ولادة، زواج، طلاق، تخرّج، انتقال سكن). سكان البلدات المستحقة يؤشّرون في البند المخصّص للبلدة المستحقة، ويرفقون تصديق السكن.
2. للشهادات: نموذج 119 مع شهادة إنهاء الدراسة.
3. للسنوات الماضية: طلب استرداد ضريبة. إذا لم تحصل على النقاط في القسيمة، يمكن طلب استردادها حتى 6 سنوات إلى الوراء. في 2026 يمكن الطلب عن السنوات 2020 حتى 2025، وآخر موعد لسنة 2020 هو 31.12.2026.
4. للمستقلين: تُذكر الاستحقاقات في التقرير السنوي لضريبة الدخل.

سلطة الضرائب توفّر على موقعها محاكيًا (סימולטור) لحساب نقاط الاستحقاق بحسب الوضع العائلي.

قائمة فحص ✅

• افتح آخر قسيمة راتب وابحث عن عدد "נקודות זיכוי".
  
• قارِن العدد بوضعك: مقيم (2.25)، امرأة (+0.5)، أولاد بحسب أعمارهم، شهادة.
  
• هل تسكن في بلدة مستحقة منذ 12 شهرًا أو أكثر؟ اطلب تصديق سكن من المجلس أو البلدية.
  
• عبّئ نموذج 101 جديدًا وسلّمه للمشغّل (و119 للشهادة).
  
• إذا عملت عند أكثر من مشغّل، فالنقاط تُعطى عادةً عند المشغّل الرئيسي فقط. لتوزيعها بشكل صحيح وتجنّب خصم ضريبة مرتفع عند المشغّل الثاني، اطلب "تنسيق ضريبة" (תיאום מס).
  
• نقاط فاتتك في سنوات سابقة؟ قدّم طلب استرداد (انتبه لموعد 31.12.2026 الخاص بسنة 2020).
  

أسئلة شائعة

1. أنا وزوجي نعمل. هل يحصل كل منا على نقاط الأولاد؟ نعم، في معظم الأعمار يحصل كل واحد من الوالدين على نقاطه، بحسب الجدول أعلاه. أما في الأعمار من 6 إلى 17 فتحصل الأم على نقطتين والأب على نقطة واحدة.

2. راتبي منخفض ولا أدفع ضريبة دخل تقريبًا. هل تفيدني النقاط؟ النقاط تخفّض الضريبة حتى الصفر فقط، ولا تُدفع نقدًا. إذا كانت ضريبتك صفرًا أصلًا، فالنقاط الإضافية لن تغيّر صافي راتبك.

3. بلدتي غير موجودة في القائمة هذه السنة. لماذا؟ القائمة تُحدَّث سنويًا بحسب معايير قانونية، مثل البعد عن المركز وعن الحدود، وعدد السكان، والوضع الاجتماعي-الاقتصادي. سكان بلدة خرجت من القائمة قد يستمرون بالحصول على التخفيض لفترة محدودة بشروط معيّنة.

تنبيه: هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية شخصية. القواعد تتغيّر من سنة إلى أخرى، ولكل حالة تفاصيلها. للتأكد من حقك، استعمل محاكي سلطة الضرائب، أو توجّه إلى سلطة الضرائب (‎*4954) أو إلى مستشار ضرائب مرخّص.

المصادر

(تم الفحص في 23.10.2026)

• سلطة الضرائب: جدول الخصومات الشهري 2026 (قيمة النقطة 242 شيكل؛ تجميد التحديث 2025-2027): https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf
• ريشوموت، ملف الأنظمة 12212 (14.1.2026): إعلان ضريبة الدخل، قائمة البلدات المستحقة لسنة 2026 (نسخة من النص الرسمي): https://olaw.org.il/takanot/takanot-12212.pdf
• كل زخوت: بوابة نقاط الاستحقاق: https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה
• كل زخوت: نقطة الاستحقاق (القيمة والأمثلة): https://www.kolzchut.org.il/he/נקודת_זיכוי
• كل زخوت: نقاط الوالدين لأولاد بعمر 6-17 (يتضمن جدول كل الأعمار): https://www.kolzchut.org.il/he/נקודות_זיכוי_ממס_הכנסה_להורים_לילדים_בגיל_17-6
• كل زخوت: التخفيض الضريبي لسكان الضواحي (البلدات المستحقة): https://www.kolzchut.org.il/he/זיכוי_ממס_הכנסה_לתושבים_בפריפריה
• كل زخوت: تنسيق ضريبة الدخل (תיאום מס): https://www.kolzchut.org.il/he/תיאום_מס_הכנסה
• كل زخوت: استرداد ضريبة الدخل (6 سنوات؛ موعد سنة 2020): https://www.kolzchut.org.il/he/החזר_מס_הכנסה